Alleenstaand met spaargeld
Een alleenstaande met € 150.000 spaargeld op 1 januari 2026 illustreert het effect. Na aftrek van € 59.357 blijft € 90.643 belastbaar. Daarover wordt 1,28% fictief rendement berekend, wat neerkomt op € 1.160.
Vervolgens wordt 36% belasting geheven. Het resultaat is een aanslag van € 418. Dat bedrag ontstaat uitsluitend door de overschrijding van de vrijstelling.
Partners met groen en beleggingen
Bij fiscale partners kan de uitkomst anders zijn. Stel dat samen € 50.000 in groene beleggingen zit en € 200.000 in overige beleggingen. De groene vrijstelling van € 53.430 dekt het duurzame deel volledig.
Na toepassing van de gezamenlijke vrijstelling van € 118.714 resteert € 81.286 belastbaar vermogen. Over 6,00% fictief rendement volgt dan € 1.756 belasting.
